Особенности оценки акций для оформления наследства

Неотъемлемым документом, предоставляемым нотариусу при оформлении в наследство акций, является отчет об оценке наследуемых акций (акт оценки). Это регламентировано Гражданским (ГК РФ часть 3 ст. 1172) и Налоговым кодексами (НК РФ часть 2, п.10 ст. 333.25) Российской Федерации. Отчет об оценке должен быть выполнен специализированной независимой оценочной организацией в соответствии с Федеральным законом об оценочной деятельности и Федеральными стандартами оценки.

В связи с отменой лицензирования и переходом к саморегулированию оценочной деятельности, оценочными организациями, имеющими право на проведение оценки на территории Российской Федерации, могут являться только те организации, которые имеют в штате не менее двух лиц, являющихся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавших свою ответственность перед заказчиком. Это требование прописано в Федеральном законе от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (в редакции от 17 июля 2009 г. №145-ФЗ).

Согласно Федеральному стандарту оценки №3 "Требования к отчету об оценке", утвержденному приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 года N 254, отчет об оценке бизнеса должен быть "пронумерован постранично, прошит, подписан оценщиком или оценщиками, которые провели оценку", а также скреплен печатью и подписью руководителя компании. В указанном стандарте оценки регламентируется также содержание отчета об оценке бизнеса: в нем перечислены разделы, которые в обязательном порядке должны присутствовать в отчете. Так, в отчете об оценке бизнеса в обязательном порядке должно присутствовать: описание оцениваемого предприятия, обзор экономической ситуации на дату проведения оценки, анализ возможности применения к оценке стоимости данного объекта трех стандартных, общепринятых в международной практике подходов (затратного, сравнительного и доходного) и выбор наиболее надежных в применении подходов, на основе которых определяется стоимость; описание расчетов, а также согласование полученных результатов и вывод итоговой величины рыночной стоимости оцениваемых акций.

Важным моментом при проведении оценки акций для оформления наследства, является то, что дата оценки, т.е. дата, по состоянию на которую определяется стоимость, должна совпадать с датой смерти владельца оцениваемых акций.

Профессиональной организацией, специализирующейся на вопросах оценки акций для оформления наследства, является оценочная компания «Аплайн».

При проведении оценки акций для оформления наследства, специализированные оценщики запрашивают, как правило, копию свидетельства о смерти владельца акций, выписку (справку) из реестра держателей ценных бумаг (получается у регистратора, реестродержателя), а также ответ на запрос нотариуса (при необходимости).

В соответствии с Федеральным стандартом оценки №3 "Требования к отчету об оценке", в отчете об оценке акций указываются следующие сведения о заказчике - физическом лице: полные фамилия, имя и отчество заказчика, а также паспортные данные: серия, номер, дата выдачи и орган, выдавший документ.